Fiscalité en Andorre 2026 : combien d'IRPF, d'IGI, d'impôt sur les sociétés et d'impôts immobiliers

L'Andorre affiche l'une des pressions fiscales les plus faibles d'Europe sans être un paradis fiscal : c'est un pays reconnu par l'OCDE et l'UE, doté de conventions de non-double imposition et pratiquant l'échange automatique d'informations bancaires. Dans ce guide à jour pour 2026, vous trouverez, chiffres et exemples à l'appui, ce que l'on paie — et ce que l'on ne paie pas — dans la Principauté : IRPF (impôt sur le revenu), IGI (la « TVA » andorrane), impôt sur les sociétés, Sécurité sociale et, surtout, tous les impôts liés au logement.

Vous vivez en France ? Comparez chiffres à l'appui ce que vous économiseriez : impôts France vs Andorre 2026.

IRPF en Andorre 2026 : de 0 % à 10 %

L'impôt sur le revenu des personnes physiques applique un taux unique de 10 %, mais avec un abattement personnel très élevé et une réduction qui, en pratique, crée trois tranches :

Le minimum exonéré passe à 30 000 € en cas de handicap et jusqu'à 40 000 € si votre conjoint ou partenaire ne perçoit pas de revenus du travail, d'activités ou d'immeubles.

Exemples : combien d'IRPF paie-t-on en Andorre ?

Calcul simplifié sans réductions personnelles, pour un contribuable bénéficiant du minimum général de 24 000 €.

Les réductions les plus utilisées

• Résidence principale : réduction de 50 % des sommes versées pour l'achat (y compris les intérêts et le remboursement du prêt immobilier), avec un plafond de 5 000 € par an. Il faut s'inscrire au registre de population à l'adresse du logement dans les 12 mois suivant l'achat. La même réduction s'applique si vous achetez un logement destiné à la location à loyer abordable.
• Famille : 1 000 € par enfant de moins de 25 ans et par ascendant de plus de 65 ans à charge (×1,5 en cas de handicap), et jusqu'à 300 € pour les frais d'inscription universitaire de chaque enfant.
• Plans de retraite : jusqu'à 30 % des revenus du travail et d'activités, avec un plafond de 5 000 €.

Revenus de l'épargne, dividendes et actions

• Les revenus de l'épargne sont imposés à 10 %, avec un abattement de 3 000 € par an.
• Les dividendes de sociétés andorranes sont exonérés. Les dividendes étrangers sont imposés à 10 %, avec un crédit d'impôt au titre de la double imposition.
• Les plus-values de cession d'actions sont exonérées si votre participation n'a pas dépassé 25 % au cours des 12 mois précédents ou si vous les déteniez depuis 10 ans ou plus (sauf si plus de la moitié de l'actif de la société est constituée d'immeubles andorrans).

IGI : la « TVA » andorrane, de 0 % à 9,5 %

L'Impost General Indirecte (IGI) est l'équivalent de la TVA. Son taux normal est de 4,5 %, contre 21 % en Espagne ou 20 % en France. Voici tous les taux en vigueur en 2026 :

Le Govern a confirmé qu'en 2025 et 2026 les taux de l'IGI, de l'IRPF, de l'impôt sur les sociétés et de l'ITP n'ont pas été modifiés.

Impôt sur les sociétés : 10 %

Le taux normal de l'impôt sur les sociétés est de 10 %, l'un des plus bas d'Europe. Comme les dividendes distribués par une société andorrane à un résident sont exonérés d'IRPF, le bénéfice d'une entreprise locale ne supporte qu'une imposition de 10 %. Les organismes de placement collectif andorrans sont imposés à 0 %. Si vous envisagez d'entreprendre, nous vous expliquons tout étape par étape dans comment créer une entreprise en Andorre.

Sécurité sociale (CASS)

• Salariés : 6,5 % à la charge du salarié et 15,5 % à la charge de l'employeur (22 % au total).
• Indépendants : 22 % sur une base choisie en pourcentage du salaire moyen. En 2026, la cotisation va d'environ 147 €/mois (base minimale de 25 %, courante au démarrage de l'activité) à environ 588 €/mois (base de 100 %).

Ce que l'on NE paie PAS en Andorre

• Impôt sur la fortune : il n'existe pas.
• Droits de succession et de donation : ils n'existent pas.
• Impôt foncier de type IBI espagnol : il n'existe pas. Les comuns (mairies de paroisse) perçoivent des taxes locales d'un montant très modéré (voir ci-dessous).

Les impôts liés au logement en Andorre

C'est ici que la fiscalité a le plus changé ces deux dernières années, avec la Llei 5/2025 (dite « Òmnibus ») et la Llei 2/2026 (« Òmnibus 2 »). Voici le panorama complet, selon le moment de l'opération.

À l'achat

• Exonération d'ITP pour la première résidence principale jusqu'à 600 000 €, pour les acheteurs résidents remplissant les conditions de la Llei 5/2025.
• Qui paie l'impôt sur l'investissement étranger ? Les non-résidents, les résidents ne justifiant pas de 3 ans de résidence effective au cours des 10 dernières années, les sociétés étrangères et les sociétés andorranes détenues à 50 % ou plus par des capitaux étrangers. Depuis le 13 février 2026, les taux ont doublé (ils étaient auparavant de 3 % et 5 %).
• Si le logement est destiné à la location à loyer abordable en résidence principale pendant 10 ans, l'impôt sur l'investissement étranger bénéficie d'une réduction de 90 %.

Toutes les étapes de l'achat, avec l'autorisation préalable et les délais, sont détaillées dans notre guide acheter une maison en Andorre.

Pendant la détention

• Foc i lloc : taxe communale annuelle par personne inscrite au registre de population (par exemple, 30 € à Andorra la Vella et environ 25 € à Escaldes-Engordany en 2026).
• Impôt communal sur la propriété immobilière : calculé au m² construit. À Andorra la Vella, par exemple, il va de 0,38 à 1,51 €/m² en 2026, avec des tarifs réduits s'il s'agit de votre résidence principale et unique bien. Un appartement de 100 m² paie de l'ordre de 40 à 150 € par an.
• Logements vacants : depuis la Llei 5/2025, un appartement sans abonnements ni consommation pendant 18 mois est considéré comme vacant. Le Govern peut le mobiliser pour la location à loyer abordable et il est soumis à une taxe spécifique.

Si vous le louez

• Propriétaire résident : le loyer est imposé à l'IRPF dans la base générale. Vous pouvez déduire les frais réels ou appliquer un forfait de 40 % (sur demande avant le début de l'année). Si le loyer est inférieur à 9 €/m² et à 1 250 €/mois, vous bénéficiez d'une réduction supplémentaire de 10 % des revenus.
• Impôt communal sur les revenus locatifs : 3 % jusqu'à 40 000 € et 4 % au-delà. Il est déductible de l'IRPF pour éviter la double imposition.
• Propriétaire non-résident : il est soumis à l'impôt sur le revenu des non-résidents, à 10 % sur 80 % du loyer brut (soit 8 % effectif).
• La location de logement est exonérée d'IGI.

À la revente

L'ancien impôt sur les plus-values immobilières a disparu en 2024. Depuis, la plus-value est imposée à 10 % à l'IRPF (ou à l'impôt sur les sociétés ou des non-résidents). Pour les ventes réalisées depuis le 16 avril 2025, la plus-value est réduite en fonction de la durée de détention du logement :

• Majoration pour vente spéculative : 10 % supplémentaires si vous vendez moins de 2 ans après l'achat et 5 % si vous vendez entre 2 et 5 ans après.
• À la signature, un acompte de 10 % de la plus-value est versé. Si le vendeur est non-résident, l'acheteur retient 5 % du prix.
• Exonération pour réinvestissement : si vous vendez votre résidence principale (détenue depuis au moins 4 ans) et réinvestissez dans une autre résidence principale en Andorre dans un délai d'un an, la plus-value est exonérée. Vous devez être de nationalité andorrane ou justifier de 5 ans de résidence légale.

Si vous envisagez de vendre, vous pouvez estimer gratuitement la valeur de votre logement ou découvrir comment nous accompagnons la vente.

Quand devient-on résident fiscal en Andorre ?

Vous êtes imposable en Andorre si vous passez plus de 183 jours par an dans le pays ou si le centre de vos activités ou de vos intérêts économiques s'y trouve. C'est également présumé si votre conjoint et vos enfants mineurs résident en Andorre. Attention : la résidence passive ne fait pas automatiquement de vous un résident fiscal, et les administrations fiscales des pays voisins examinent de près les changements de résidence. Il faut bien le faire, et avec un accompagnement. Nous vous expliquons tout dans le guide obtenir la résidence en Andorre.

Questions fréquentes

Combien d'IRPF paie-t-on en Andorre en 2026 ?

Rien jusqu'à 24 000 € de base, 5 % effectif entre 24 000 et 40 000 € et 10 % au-delà de 40 000 €. Par exemple, avec 60 000 € de revenu net, on paie environ 2 800 €, soit un taux moyen de 4,7 %.

Quel est le taux de TVA en Andorre ?

L'Andorre n'a pas de TVA, mais l'IGI. Son taux normal est de 4,5 %, avec des taux de 0 % (santé, éducation, location de logement), 1 % (alimentation), 2,5 % (transport et culture) et 9,5 % (services bancaires).

Y a-t-il des droits de succession ou un impôt sur la fortune en Andorre ?

Non. L'Andorre n'a ni impôt sur la fortune ni droits de succession et de donation.

Quels impôts paie-t-on à l'achat d'un appartement en Andorre ?

L'ITP de 4 % dans l'ancien ou l'IGI de 4,5 % dans le neuf vendu par un promoteur. Si vous êtes investisseur étranger, s'ajoute l'impôt sur l'investissement étranger immobilier : 6 % pour le premier logement et 10 % pour les suivants depuis février 2026.

Combien paie-t-on à la revente d'un appartement en Andorre ?

10 % de la plus-value à l'IRPF, avec des réductions à partir de 6 ans de détention. Au-delà de 10 ans, aucune imposition. Si vous vendez avant 5 ans, une majoration de 5 % ou de 10 % s'applique.

Combien de jours faut-il vivre en Andorre pour être résident fiscal ?

Plus de 183 jours par an, ou avoir en Andorre le centre principal de vos activités ou de vos intérêts économiques.

Sources : Guide pratique de l'IRPF 2025, Govern d'Andorra (mai 2026) ; rapport de la Comissió d'Economia du Consell General sur la Llei 2/2026 (janvier 2026) ; Ordinació tributària comunal 2026 d'Andorra la Vella ; CASS. Article informatif : il ne constitue pas un conseil fiscal. Faites toujours étudier votre situation par un conseiller agréé.

Mis à jour le 18/10/2026