Impôts France vs Andorre 2026 : combien économise-t-on en vivant en Andorre ?

Payer 10 % d'impôt sur le revenu au maximum, 4,5 % de TVA, ni IFI ni droits de succession : sur le papier, l'Andorre est imbattable face à la France. Mais combien économise-t-on vraiment en 2026, une fois les cotisations sociales, le logement et les nouvelles règles de résidence pris en compte ? Et surtout, quelles sont les conditions pour que l'administration française reconnaisse votre départ ? Voici le comparatif chiffré, avec les barèmes 2026 des deux pays.

Impôt sur le revenu : de 45 % à 10 %

En France, le barème s'applique par part de quotient familial, après l'abattement de 10 % pour frais professionnels. En Andorre, l'IRPF a un taux unique de 10 % avec un minimum exonéré de 24 000 € et une bonification qui ramène le taux à 5 % entre 24 000 et 40 000 €. Tous les détails sont dans notre guide de la fiscalité andorrane 2026.

Exemples : combien reste-t-il en poche ?

Célibataire, salarié cadre, même salaire brut dans les deux pays (calculs approximatifs, hors mutuelle et réductions d'impôt).

Hypothèses : cotisations salariales d'environ 20 % en France (cadre, PASS 2026 de 48 060 €) et de 6,5 % à la CASS en Andorre ; barème français 2026 appliqué aux revenus 2025.

L'écart est encore plus marqué pour un indépendant ou un dirigeant : environ 40 à 45 % de cotisations sociales en France, contre 22 % de cotisation CASS en Andorre sur une base choisie (de 147 à 588 € par mois en 2026 pour les bases les plus courantes).

Revenus du capital : 31,4 % contre 10 %

• France : le prélèvement forfaitaire unique passe à 31,4 % en 2026 (12,8 % d'impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux, après la hausse de la CSG de la LFSS 2026). Les revenus fonciers et plus-values immobilières restent soumis à 17,2 % de prélèvements sociaux.
• Andorre : 10 % sur l'épargne, avec un minimum exonéré de 3 000 € par an. Les dividendes de sociétés andorranes sont exonérés, et les plus-values sur titres sont exonérées en dessous de 25 % de participation ou après 10 ans de détention.

Exemple : 50 000 € de dividendes d'une société étrangère coûtent environ 15 700 € en France, contre environ 4 700 € en Andorre (10 % après le minimum exonéré, avant crédit d'impôt pour double imposition).

Patrimoine, succession, TVA

Le revers de la médaille : ce que coûte la vie en Andorre

L'économie fiscale ne dit pas tout. Le logement est le principal poste : les prix réels des appartements tournent autour de 4 570 €/m² (2e trimestre 2026), plus de 6 000 €/m² à Escaldes-Engordany. À la location, l'offre est très rare et le loyer moyen affiché dépasse 3 000 € par mois. Il faut aussi prévoir une assurance santé pour la période sans cotisation à la CASS. C'est pourquoi beaucoup de familles françaises choisissent d'acheter leur logement en Andorre plutôt que de louer.

Partir pour de vrai : les conditions côté français

C'est le point que la plupart des articles oublient. Pour ne plus payer d'impôt en France, vous ne devez remplir aucun des critères de l'article 4 B du CGI : foyer ou séjour principal en France, activité professionnelle principale en France, ou centre de vos intérêts économiques en France. Un seul suffit pour rester imposable en France.

• La résidence passive ne suffit pas : elle n'exige que 90 jours par an en Andorre. Pour être résident fiscal andorran, il faut y vivre plus de 183 jours et y avoir le centre de ses intérêts.
• Les contrôles se durcissent : depuis la loi de finances 2025, l'administration dispose de 10 ans pour redresser une fausse domiciliation à l'étranger. En avril 2026, la cour administrative d'appel de Lyon a jugé qu'un certificat de résidence fiscale andorran ne suffisait pas sans preuve d'une vie réelle et d'une imposition effective en Andorre.
• L'exit tax : si vous détenez plus de 800 000 € de titres ou plus de 50 % d'une société, vos plus-values latentes sont taxées au départ (31,4 % en 2026). L'Andorre n'ouvre pas droit au sursis automatique : il faut le demander, avec des garanties.
• La clause de nationalité de la convention (article 25 §1 d de la convention France–Andorre de 2013) permettrait à la France d'imposer ses ressortissants résidant en Andorre, mais elle n'a jamais été activée : il faudrait une loi française qui n'existe pas à ce jour.
• Les revenus de source française restent imposables en France : loyers d'un bien en France (taux minimum de 20 %, puis 30 %, plus 17,2 % de prélèvements sociaux) et pensions publiques.

Les règles andorranes ont changé en 2026

Attention aux articles qui parlent encore de 600 000 € pour la résidence passive : depuis le 13 février 2026 (Llei 2/2026), il faut investir 1 M€ en actifs andorrans (chaque bien immobilier doit dépasser 800 000 €) et verser 50 000 € à fonds perdu à l'AFA (12 000 € par personne à charge). Pour un salarié ou un entrepreneur, la voie est la résidence active, avec une contribution de 50 000 € non remboursable pour le travail indépendant. Les quotas annuels sont limités. Nous détaillons chaque option dans nos guides de la résidence en Andorre et de la résidence passive.

Le mouvement est réel : au 30 juin 2026, l'Andorre comptait 4 246 résidents français, soit 6,4 % de plus qu'un an plus tôt.

Questions fréquentes

Combien d'impôts économise-t-on en vivant en Andorre plutôt qu'en France ?

Pour un salarié célibataire, environ 12 500 € par an avec 60 000 € brut, 23 000 € avec 100 000 € et près de 77 000 € avec 250 000 €. Il faut ensuite intégrer le coût du logement et de l'assurance santé.

Un Français résident en Andorre paie-t-il encore des impôts en France ?

Pas sur ses revenus andorrans s'il est réellement résident fiscal andorran. Il reste imposable en France sur ses revenus de source française, comme les loyers d'un bien situé en France ou les pensions publiques.

Combien de jours faut-il passer en Andorre pour être résident fiscal ?

Plus de 183 jours par an, ou y avoir le centre de ses activités ou intérêts économiques. La résidence passive n'exige que 90 jours, mais cela ne suffit pas pour quitter la résidence fiscale française.

L'Andorre est-elle un paradis fiscal ?

Non. L'Andorre applique l'échange automatique d'informations et a signé une convention fiscale avec la France en 2013. Sa fiscalité est simplement basse.

Faut-il acheter un logement pour vivre en Andorre ?

Non, mais il faut un domicile en Andorre pour toute résidence, et le marché locatif est très tendu. Pour la résidence passive, le logement peut faire partie de l'investissement de 1 M€ s'il vaut plus de 800 000 €.

Sources : barème de l'impôt sur le revenu (service-public.fr) ; loi de finances pour 2026 ; LFSS 2026 (CSG sur les revenus du capital) ; convention fiscale France–Andorre (BOFiP) ; rapport du Sénat n° 185 (2014) ; CAA Lyon, 29/04/2026, n° 24LY00682 ; guide IRPF du Govern d'Andorra ; Llei 2/2026 ; Departament d'Estadística d'Andorra. Calculs approximatifs à titre informatif : cet article ne constitue pas un conseil fiscal. Faites valider votre situation par un professionnel.

Mis à jour le 18/10/2026